Conto annuale

Il conto annuale 2022 della SUFFP si è chiuso con un utile di CHF 648 000 risultante da ricavi pari a CHF 48 589 000 e da costi pari a CHF 47 952 000. L’anno precedente era stato registrato un disavanzo di CHF 1 325 000. Questo risultato si spiega in particolare con la diminuzione dei costi del personale, causata da un lato dal calo degli effettivi e dalla rescissione di accantonamenti per crediti per le vacanze e l’orario flessibile. D’altra parte, sono stati registrati costi minori per incaricate e incaricati di corsi esterni e per partner di progetto, inoltre sono state sciolte riserve del datore di lavoro. L’aumento dei costi per l’informatica è riconducibile a sostituzioni e a costi maggiori per prestazioni di servizi esterne.

Conformemente all’articolo 24 della legge federale sulla Scuola universitaria federale per la formazione professionale (legge sulla SUFFP; RS 412.106) del 25 settembre 2020 (stato 1°gennaio 2022), la SUFFP può costituire riserve che non devono superare il 10 % dei ricavi operativi esposti nel conto annuale.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.1 Considerazioni generali

L’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP è ora la Scuola universitaria federale per la formazione professionale SUFFP. La base legale della SUFFP è entrata in vigore il 1° agosto 2021. La SUFFP è un ente di diritto pubblico della Confederazione dotato di una propria personalità giuridica (art. 1 della legge SUFFP) con sede a Zollikofen (art. 1 dell’ordinanza sulla Scuola universitaria federale per la formazione professionale [ordinanza sulla SUFFP; RS 412.106.1] del 18 giugno 2021 [stato 1° agosto 2021]).

Il Consiglio federale fissa gli obiettivi strategici della SUFFP in base all’articolo 29 della legge SUFFP. L’11 dicembre 2020, il Consiglio federale ha approvato gli obiettivi strategici 2021–2024 all’attenzione del Consiglio della SUFFP.

5.2 Informazioni generali riguardo alla Scuola universitaria

5.3 Principi che reggono la presentazione del conto annuale

Il presente conto annuale è conforme ai principi generali che reggono la presentazione dei conti definiti nell’articolo 23 capoverso 2 della legge SUFFP. Tali principi rispettano i criteri generali di essenzialità, completezza, chiarezza, stabilità nonché esposizione al lordo e si basano sugli standard in materia di presentazione dei conti menzionati nella legge federale sulle finanze della Confederazione (legge sulle finanze della Confederazione, LFC; RS 611.0) del 7 ottobre 2005 (stato 1° gennaio 2022).

Essenzialità
Devono essere fornite tutte le informazioni necessarie per una rapida e completa valutazione della situazione patrimoniale e finanziaria nonché dei ricavi.

Completezza
Le informazioni devono essere complete.

Chiarezza
Le informazioni devono essere chiare e comprensibili.

Stabilità
I principi riguardo alla tenuta della contabilità e alla presentazione dei conti devono rimanere invariati per un periodo possibilmente lungo, purché le condizioni quadro non subiscano cambiamenti sostanziali.

Esposizione al lordo
I costi e i ricavi devono essere esposti separatamente e integralmente senza nessuna reciproca compensazione.

Principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione
Dai principi che reggono la presentazione dei conti vengono desunti i principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione illustrati qui di seguito.

Valute estere
Il conto annuale 2022 della SUFFP è presentato in franchi svizzeri (CHF).

Gli importi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura della rispettiva transazione. I valori patrimoniali e i debiti monetari espressi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura in vigore il giorno determinante per il bilancio e le differenze di cambio sono contabilizzate nel conto economico.

Rilevamento di ricavi
I ricavi sono contabilizzati al momento della consegna risp. della fornitura di prestazioni.

Nei casi in cui è fissata una data determinante (es. decisione, autorizzazione), il ricavo è contabilizzato al momento in cui la prestazione è fornita, rispettivamente quando la decisione passa in giudicato.

Mezzi liquidi
Comprendono il denaro e i mezzi monetari con scadenza pari o inferiore a tre mesi (compresi i depositi a termine) che rappresentano investimenti monetari convertibili in qualsiasi momento in denaro contante. Sono registrati nel bilancio al valore nominale.

Crediti
Il valore esposto corrisponde agli importi fatturati dedotta una correzione forfettaria di valore dei crediti (delcredere).

Impianti mobiliari
Gli impianti mobiliari sono valutati al prezzo d’acquisto o di produzione e sono ammortizzati in modo lineare in base alla durata di utilizzo stimata. L’ammortamento è registrato nel Conto economico per le seguenti durate:

L’acquisto di un oggetto patrimoniale materiale è rilevato nel conto degli investimenti come impianto mobiliare qualora il valore d’acquisto superi CHF 5 000; tutti gli oggetti patrimoniali con valore d’acquisto inferiore sono addebitati direttamente ai costi.

Investimenti immateriali
Il software EED rientra negli impianti mobiliari, per il resto la SUFFP non possiede investimenti immateriali.

Debiti per forniture e prestazioni
I debiti per forniture e prestazioni sono valutati al valore nominale.

Accantonamenti
Vengono costituiti accantonamenti se un evento passato genera un impegno, se è probabile il deflusso di risorse per adempiere tale impegno e se risulta possibile una stima affidabile dell’ammontare di tale impegno. Qualora il deflusso di risorse non sia probabile in relazione con un impegno, quest’ultimo viene esposto come impegno eventuale.

Vengono accantonati unicamente i costi attesi da danni che si sono effettivamente verificati. Non vengono viceversa costituiti accantonamenti per futuri danni potenziali.

Alla fine dell’anno vengono costituiti degli accantonamenti per le vacanze, i giorni liberi, l’orario flessibile nonché per altri crediti di tempo maturati a fine anno ma non ancora goduti.

Capitale proprio
Conformemente all’articolo 24 della legge SUFFP, la SUFFP può costituire riserve che non devono superare il 10 % dei ricavi operativi esposti nel conto annuale.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.4 Spiegazioni relative al bilancio

I crediti per prestazioni esposti corrispondono agli emolumenti fatturati per le iscrizioni e gli studi offerti dal dipartimento Formazione nonché agli emolumenti del dipartimento Formazione continua. Inoltre, comprendono anche i crediti per prestazioni di servizi e progetti di ricerca del dipartimento Formazione continua e del Centro per lo Sviluppo delle Professioni, così come contributi in sospeso per i progetti del dipartimento Ricerca e sviluppo. La diminuzione di CHF 258 000 è dovuta in particolare al fatto che nel dicembre 2022 è stato fatturato un numero minore di prestazioni di servizi rispetto al periodo paragonabile dell’anno precedente.

Gli altri crediti per un ammontare di CHF 143 000 comprendono crediti nei confronti della cassa per assegni famigliari, crediti risultanti da progetti di mezzi finanziari di terzi e crediti nei confronti della cassa di compensazione AVS.

Questa tabella comprende anche le prestazioni di servizi che sono state fornite nel 2022 e addebitate nel 2023. 

L’acquisto di beni patrimoniali con un valore d’acquisto superiore a CHF 5 000 viene registrato nell’attivo fisso come investimento di materiale, mentre tutti i beni patrimoniali con un valore d’acquisto inferiore vengono addebitati direttamente sulle spese.

L’aumento di CHF 80 000 è dovuto al rinnovo dell’infrastruttura di sicurezza (firewall).

I debiti nei confronti delle assicurazioni sociali e l’imposta sul valore aggiunto ammontano a CHF 635 000. Tale importo comprende anche i debiti verso la cassa pensione Publica, che ammontano complessivamente a CHF 533 000 (nel 2021: CHF 596 000) e sono stati saldati nel gennaio 2023.

L’aumento registrato per i ratei da ricavi si spiega con il fatto che l’importo delle fatture emesse nel 2022, che riguardano però il 2023, è maggiore rispetto all’anno precedente. L’aumento registrato alla posizione «Ratei e risconti passivi diversi» è dovuto in particolare a debiti in relazione ad avvicendamenti.

A fine anno vengono creati degli accantonamenti per i giorni di vacanza, i giorni di riposo nonché l’avere dell’orario flessibile, delle ore supplementari e di altri saldi orari positivi, quali per esempio premi di fedeltà, maturati entro la fine dell’anno ma non ancora fruiti. Nell’anno di riferimento è stato possibile rescindere accantonamenti per un importo di CHF 196 000 grazie a provvedimenti mirati.

5.5 Spiegazioni relative al conto economico

I ricavi da prestazioni di servizi e progetti di ricerca ammontano a CHF 4 295 000 e risultano dunque superiori di CHF 338 000 rispetto al valore dell’anno precedente. Le maggiori entrate registrate per il dipartimento Formazione continua si spiegano con l’aumento della domanda di offerte su misura. Nel caso del Centro per lo Sviluppo delle Professioni le maggiori entrate sono riconducibili ai corsi svolti in merito alle riforme della formazione commerciale e del commercio al dettaglio, come pure a ulteriori nuovi incarichi di consulenza.

Le minori entrate registrate per il dipartimento Ricerca e sviluppo sono dovute alla conclusione di alcuni grandi progetti nel 2021. Infine, le maggiori entrate registrate per la Direzione si spiegano con l’acquisizione di progetti internazionali supplementari a seguito della pandemia da Coronavirus.

I ricavi da emolumenti segnano un valore inferiore di CHF 550 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Le minori entrate registrate per il dipartimento Formazione continua si spiegano con il calo della domanda di corsi di formazione continua e cicli di studio con certificato sul tema «digitalizzazione».

In virtù dell’articolo 48 della legge federale sulla formazione professionale (legge sulla formazione professionale, LFPr; RS 412.10) del 13 dicembre 2002 (stato 1° gennaio 2022) e dell’articolo 19 della legge SUFFP, la Confederazione concede alla SUFFP contributi per indennizzare l’adempimento dei suoi compiti. In base all’articolo 27 della legge SUFFP, la Confederazione può cedere in locazione alla SUFFP gli immobili necessari e fattura un importo adeguato alla locazione degli immobili.

L’incremento di CHF 543 000 registrato per il contributo d’esercizio si basa sulla modifica della validità del limite di spesain relazione al messaggio ERI 2021–2024.

I costi del personale segnano un valore inferiore di CHF 2 016 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Il calo degli stipendi è dovuto da un lato alla diminuzione degli effettivi e dall’altro alla rescissione di accantonamenti per crediti per le vacanze e l’orario flessibile. La diminuzione dei costi per incaricate e incaricati di corsi esterni e per partner di progetto è riconducibile ai ricavi minori. Il calo dei costi delle assicurazioni sociali si spiega in particolare con la rescissione di riserve del datore di lavoro. L’aumento del rimborso spese del personale è riconducibile all’aumento dei viaggi dopo la pandemia a seguito del Coronavirus.

I costi per l’uso di immobili segnano un valore superiore di CHF 60 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Il calo delle spese di locazione si spiega principalmente con il rimborso di spese accessorie per le sedi di Losanna e Lugano. L’incremento delle spese di locazione per sedi esterne è dovuto all’aumento dell’insegnamento presenziale dopo l’emergenza sanitaria. L’aumento alla posizione «Manutenzione e cura degli oggetti locati» si spiega con lo svolgimento di prestazioni di terzi e lavori di risanamento presso la sede di Zollikofen.

I costi d’amministrazione segnano un valore inferiore di CHF 30 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Il calo dei costi alla posizione «Mobilio, materiale d’ufficio e burotica» è riconducibile a costi minori per il mobilio.

I costi per l’informatica segnano un valore superiore di CHF 521 000 rispetto a quello dell’anno precedente. L’aumento dei costi alla posizione «Hardware» si spiega con il rinnovo dell’infrastruttura WLAN nelle tre sedi. L’aumento dei costi alla posizione «Software, licenze e hosting» è riconducibile a un aumento dei prezzi e all’acquisto di software per la cibersicurezza. L’aumento dei costi alla posizione «Prestazioni di servizi e progetti» è dovuto principalmente al fatto che l’esercizio del centro di calcolo e delle applicazioni ha dovuto essere assegnato a terzi esterni a causa di posti vacanti.

5.6  Osservazioni generali

I costi per l’ufficio di revisione (BDO, Berna) nell’anno di riferimento si sono attestati a CHF 20 000 (anno precedente: CHF 20 000).

Non si registrano debiti di leasing.

Responsabilità solidale 
La SUFFP gestisce il programma di formazione continua «fordif» assieme alle università di Ginevra e Losanna nonché all’Alta scuola pedagogica del Canton Vaud, come pure un ciclo di studio CAS assieme alla Scuola universitaria professionale della Svizzera italiana (SUPSI) e all’Università della Svizzera italiana (USI).Da questi partenariati potrebbero risultare responsabilità solidali.

Eventi successivi al giorno determinante per il bilancio
Dopo il giorno determinante per il bilancio non sono subentrate operazioni significative tali da influire sui contenuti del conto annuale 2022.

Zollikofen, 9 marzo 2023