Conto annuale

Il conto annuale 2021 della SUFFP si è chiuso con un disavanzo di CHF 1 325 000 risultante da ricavi pari a CHF 48 204 000 franchi e da costi pari a CHF 49 529 000. L’anno precedente era stato registrato un disavanzo di CHF 796 000. Questo risultato si spiega da un lato con il fatto che il contributo di finanziamento del piano d’azione per la digitalizzazione è venuto a mancare. Inoltre, il progetto sulla digitalizzazione ha subito ritardi ed è stato concluso solo nel 2021, causando costi pari a circa CHF 1 900 000.
I ricavi da prestazioni di servizi e progetti di ricerca e i ricavi da emolumenti hanno registrato una crescita di CHF 1 789 000 rispetto all’anno precedente. L’incremento dei costi del personale si spiega con l’aumento degli effettivi dovuto allo svolgimento di prestazioni di servizi e progetti di ricerca, come pure con l’aumento dei costi per incaricate e incaricati di corsi esterni. Il calo dei costi per l’informatica è riconducibile soprattutto al fatto che non sono stati effettuati acquisti per sostituzioni.

Conformemente all’art. 24 della legge federale sulla Scuola universitaria federale per la formazione professionale (legge sulla SUFFP; RS 412.106) del 25 settembre 2020 (stato 1° gennaio 2022), la SUFFP può costituire riserve che non devono superare il 10 % dei ricavi operativi esposti nel conto annuale.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.1 Considerazioni generali

L’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP è ora la Scuola universitaria federale per la formazione professionale SUFFP. La base legale della SUFFP è entrata in vigore il 1° agosto 2021. La SUFFP è un ente di diritto pubblico della Confederazione dotato di una propria personalità giuridica (art. 1 della legge SUFFP) con sede a Zollikofen (art. 1 dell’ordinanza sulla Scuola universitaria federale per la formazione professionale [ordinanza sulla SUFFP; RS 412.106.1] del 18 giugno 2021 [stato 1° agosto 2021]).

Il Consiglio federale fissa gli obiettivi strategici della SUFFP in base all’articolo 29 della legge SUFFP. L’11 dicembre 2020, il Consiglio federale ha approvato gli obiettivi strategici 2021–2024 all’attenzione del Consiglio della SUFFP.

5.2 Informazioni generali riguardo alla Scuola universitaria

5.3 Principi che reggono la presentazione del conto annuale

Il presente conto annuale è conforme ai principi generali che reggono la presentazione dei conti definiti nell’articolo 23 capoverso 2 della legge SUFFP. Tali principi rispettano i criteri generali di essenzialità, completezza, chiarezza, stabilità nonché esposizione al lordo e si basano sugli standard in materia di presentazione dei conti menzionati nella legge federale sulle finanze della Confederazione (legge sulle finanze della Confederazione, LFC; RS 611.0) del 7 ottobre 2005 (stato 1° gennaio 2022).

Essenzialità
Devono essere fornite tutte le informazioni necessarie per una rapida e completa valutazione della situazione patrimoniale e finanziaria nonché dei ricavi.

Completezza
Le informazioni devono essere complete.

Chiarezza
Le informazioni devono essere chiare e comprensibili.

Stabilità
I principi riguardo alla tenuta della contabilità e alla presentazione dei conti devono rimanere invariati per un periodo possibilmente lungo, purché le condizioni quadro non subiscano cambiamenti sostanziali.

Esposizione al lordo
I costi e i ricavi devono essere esposti separatamente e integralmente senza nessuna reciproca compensazione.

Principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione
Dai principi che reggono la presentazione dei conti vengono desunti i principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione illustrati qui di seguito.

Valute estere
Il conto annuale 2021 della SUFFP è presentato in franchi svizzeri (CHF).

Gli importi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura della rispettiva transazione. I valori patrimoniali e i debiti monetari espressi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura in vigore il giorno determinante per il bilancio e le differenze di cambio sono contabilizzate nel conto economico.

Rilevamento di ricavi
I ricavi sono contabilizzati al momento della consegna risp. della fornitura di prestazioni.

Nei casi in cui è fissata una data determinante (es. decisione, autorizzazione), il ricavo è contabilizzato al momento in cui la prestazione è fornita, rispettivamente quando la decisione passa in giudicato.

Mezzi liquidi
Comprendono il denaro e i mezzi monetari con scadenza pari o inferiore a tre mesi (compresi i depositi a termine) che rappresentano investimenti monetari convertibili in qualsiasi momento in denaro contante. Sono registrati nel bilancio al valore nominale.

Crediti
Il valore esposto corrisponde agli importi fatturati dedotta una correzione forfetaria di valore dei crediti (delcredere).

Impianti mobiliari
Gli impianti mobiliari sono valutati al prezzo d’acquisto o di produzione e sono ammortizzati in modo lineare in base alla durata di utilizzo stimata. L’ammortamento è registrato nel Conto economico per le seguenti durate:

L’acquisto di un oggetto patrimoniale materiale è rilevato nel conto degli investimenti come impianto mobiliare qualora il valore d’acquisto superi CHF 5 000; tutti gli oggetti patrimoniali con valore d’acquisto inferiore sono addebitati direttamente ai costi.

Investimenti immateriali
Il software EED rientra negli impianti mobiliari, per il resto la SUFFP non possiede investimenti immateriali.

Debiti per forniture e prestazioni
I debiti per forniture e prestazioni sono valutati al valore nominale.

Accantonamenti
Vengono costituiti accantonamenti se un evento passato genera un impegno, se è probabile il deflusso di risorse per adempiere tale impegno e se risulta possibile una stima affidabile dell’ammontare di tale impegno. Qualora il deflusso di risorse non sia probabile in relazione con un impegno, quest’ultimo viene esposto come impegno eventuale.

Vengono accantonati unicamente i costi attesi da danni che si sono effettivamente verificati. Non vengono viceversa costituiti accantonamenti per futuri danni potenziali.

Alla fine dell’anno vengono costituiti degli accantonamenti per le vacanze, i giorni liberi, l’orario flessibile nonché per altri crediti di tempo maturati a fine anno ma non ancora goduti.

Capitale proprio
Conformemente all’art. 24 della legge SUFFP, la SUFFP può costituire riserve che non devono superare il 10 % dei ricavi operativi esposti nel conto annuale.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.4 Spiegazioni relative al bilancio

I crediti per prestazioni esposti corrispondono agli emolumenti fatturati per le iscrizioni e gli studi offerti dal dipartimento Formazione nonché agli emolumenti del dipartimento Formazione continua. Inoltre, comprendono anche i crediti per prestazioni di servizi e progetti di ricerca del dipartimento Formazione continua e del Centro per lo Sviluppo delle Professioni, così come contributi in sospeso per i progetti del dipartimento Ricerca e sviluppo. L’aumento di CHF 285 000 è dovuto soprattutto al fatto che nel dicembre 2021 è stato fatturato un numero maggiore di prestazioni di servizi rispetto al periodo paragonabile dell’anno precedente.

Gli altri crediti per un ammontare di CHF 47 000 comprendono crediti nei confronti della cassa per assegni famigliari e crediti risultanti da progetti di mezzi finanziari di terzi.

Questa tabella comprende anche le prestazioni di servizi che sono state fornite nel 2021 e addebitate nel 2022. 

L’acquisto di beni patrimoniali con un valore d’acquisto superiore a CHF 5 000 viene registrato nell’attivo fisso come investimento di materiale, mentre tutti i beni patrimoniali con un valore d’acquisto inferiore vengono addebitati direttamente sulle spese.

L’aumento di CHF 32 000 è dovuto all’acquisto di un nuovo veicolo aziendale.

I debiti nei confronti delle assicurazioni sociali e l’imposta sul valore aggiunto ammontano a CHF 711 000. Tale importo comprende anche i debiti verso la cassa pensione Publica, che ammontano complessivamente a CHF 596 000 (nel 2020: CHF 596 000) e sono stati saldati nel gennaio 2022.

Il calo registrato in riferimento ai ratei per incaricate e incaricati di corsi esterni è riconducibile al fatto che nell’anno di riferimento le prestazioni elencate sono state addebitate in parte più rapidamente. L’aumento registrato per i ratei da ricavi si spiega con il fatto che l’importo delle fatture emesse nel 2021, che riguardano però il 2022, è maggiore rispetto all’anno precedente. Il calo registrato alla posizione «Ratei e risconti passivi diversi» è dovuto, da un lato, al fatto che la maggior parte delle fatture creditori riguardanti il 2021 sono pervenute per tempo e, dall’altro lato, al fatto che è venuto a mancare il rateo della restituzione del contributo di finanziamento della Confederazione.

A fine anno vengono creati degli accantonamenti per i giorni di vacanza, i giorni di riposo nonché l’avere dell’orario flessibile, delle ore supplementari e di altri saldi orari positivi, quali per esempio premi di fedeltà, maturati entro la fine dell’anno ma non ancora fruiti. Nell’anno di riferimento è stato necessario costituire accantonamenti supplementari per un importo complessivo di CHF 74 000. Ciò è dovuto da un lato ad attività supplementari straordinarie (piattaforma didattica MySkillbox, mezzi didattici per il terzo luogo di formazione). Dall’altro lato, il nuovo modello di formazione introdotto ha causato un aumento provvisorio delle percentuali. Le ore supplementari saranno tuttavia scalate nei prossimi anni in base agli accordi presi.

5.5 Spiegazioni relative al conto economico

I ricavi da prestazioni di servizi e progetti di ricerca ammontano a CHF 3 957 000 e risultano dunque superiori di CHF 909 000 rispetto al valore dell’anno precedente. L’introduzione del nuovo modello di formazione ha imposto al dipartimento Formazione di proporre parallelamente corsi in base al vecchio e al nuovo sistema. Ciò ha portato a un sovraccarico dei e delle docenti, che hanno dunque potuto essere impiegati meno per altre prestazioni di servizi. Inoltre, è stato necessario ridurre gli emolumenti per gli studi relativi ai cicli di studio in cooperazione per i e le docenti di liceo. Per quanto concerne il Centro per lo Sviluppo delle Professioni, i progetti posticipati a causa della pandemia da Coronavirus hanno potuto essere svolti nell’anno di riferimento. Inoltre, sono state svolte formazioni continue per l’attuazione della riforma della formazione commerciale e del commercio al dettaglio. Le maggiori entrate di CHF 671 000 registrate per il dipartimento Ricerca e sviluppo si spiegano con l’aumento dei progetti di mezzi finanziari di terzi acquisiti (SNF, swissuniversities, SEFRI e altri), in particolare nell’ambito della digitalizzazione.

I ricavi da emolumenti segnano un valore superiore di CHF 949 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Le minori entrate registrate per il dipartimento Formazione sono dovute in particolare alla diminuzione del numero di studenti. Nel 2020 il dipartimento Formazione continua è stato colpito duramente dalla pandemia da Coronavirus. Nel 2021 si è invece riscontrato un aumento del numero di partecipanti nonché di cicli di studio CAS e corsi con attestato di frequenza svolti.

In virtù dell’art. 48 della legge federale sulla formazione professionale (legge sulla formazione professionale, LFPr; RS 412.10) del 13 dicembre 2002 (stato 1° gennaio 2022) e dell’art. 19 della legge SUFFP, la Confederazione concede alla SUFFP contributi per indennizzare l’adempimento dei suoi compiti. In base all’art. 27 della legge SUFFP, la Confederazione può cedere in locazione alla SUFFP gli immobili necessari e fattura un importo adeguato alla locazione degli immobili.

Il calo del contributo d’esercizio della Confederazione è dovuto principalmente al fatto che il contributo di finanziamento del piano d’azione per la digitalizzazione è venuto a mancare.

I costi del personale segnano un valore superiore di CHF 730 000 rispetto a quello dell’anno precedente. L’incremento degli stipendi è dovuto da un lato all’incremento individuale di stipendi e, dall’altro lato, ai costi supplementari derivanti dall’aumento degli effettivi. L’aumento dei costi per incaricate e incaricati di corsi esterni e per partner di progetto è riconducibile ai ricavi maggiori. L’incremento dei costi delle assicurazioni sociali si spiega in particolare con l’aumento degli effettivi e dei costi supplementari a esso correlati. Il calo dei costi alla posizione «Altri costi del personale» è riconducibile alla diminuzione dei costi per le prestazioni di consulenza del personale e di altri costi del personale a seguito della pandemia da Coronavirus.

I costi per l’uso di immobili segnano un valore inferiore di CHF 52 000 rispetto a quello dell’anno precedente. L’aumento delle spese di locazione è dovuto all’incremento del canone di affitto della sede di Zollikofen e delle spese accessorie. La diminuzione delle spese di locazione per sedi esterne è riconducibile da un lato al fatto che, rispetto all’anno precedente, il dipartimento Formazione ha proposto un gruppo di studio in meno e, dall’altro lato, al passaggio temporaneo all’insegnamento a distanza a causa della pandemia da Coronavirus. Inoltre, sono stati registrati costi minori per lavori di manutenzione e d’ispezione.

I costi d’amministrazione segnano un valore inferiore di CHF 64 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Il calo dei costi alla posizione «Telefono e comunicazione di dati» è riconducibile alla diminuzione dei costi di utilizzo per i moduli SWITCH. Inoltre, anche i costi per stampati, mobilio e materiale d’ufficio hanno registrato un calo.

I costi per l’informatica segnano un valore inferiore di CHF 574 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Il calo dei costi alla posizione «Hardware» si spiega in particolare con il fatto che non sono stati effettuati acquisti per la sostituzione di notebook. La diminuzione dei costi alla posizione «Software, licenze e hosting» è da ricondurre alla sistemazione del portfolio delle licenze. L’aumento dei costi alla posizione «Prestazioni di servizi e progetti» è dovuto principalmente al fatto che l’esercizio del centro di calcolo ha dovuto essere assegnato a terzi esterni a causa di posti vacanti.
 

5.6 Osservazioni generali

I costi per l’ufficio di revisione (BDO, Berna) nell’anno di riferimento si sono attestati a CHF 20 000 (anno precedente: CHF 25 000).

Non si registrano debiti di leasing.
 

Responsabilità solidale
La SUFFP gestisce il programma di formazione continua «fordif» assieme alle università di Ginevra e Losanna nonché all’Alta scuola pedagogica del Canton Vaud, come pure un ciclo di studio CAS assieme alla Scuola universitaria professionale della Svizzera italiana (SUPSI) e all’Università della Svizzera italiana (USI).  Da questi partenariati potrebbero risultare responsabilità solidali. 

Eventi successivi al giorno determinante per il bilancio
Dopo il giorno determinante per il bilancio non sono subentrate operazioni significative tali da influire sui contenuti del conto annuale 2021.
 

Zollikofen, 31 marzo 2022