Conto annuale

Conformemente all’art. 32 dell’ordinanza del 14 settembre 2005 (stato 20 giugno 2017) sull’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale (ordinanza IUFFP; RS 412.106.1), lo IUFFP può costituire riserve che non devono superare il 10 % del rispettivo preventivo annuale. Le sovvenzioni non vengono computate.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.1 Considerazioni generali

L’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale è un ente di diritto pubblico della Confederazione con una personalità giuridica propria e con sede a Berna (ordinanza IUFFP; RS 412.106.1).

Conformemente all'art. 25 dell'ordinanza sull'Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale, il Consiglio federale definisce gli obiettivi strategici all'attenzione del Consiglio dello IUFFP. Il 9 novembre 2016, il Consiglio federale ha approvato gli obiettivi strategici 2017–2020 all’attenzione del Consiglio dell’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale IUFFP.

5.2 Informazioni generali riguardo all’Istituto

5.3 Principi che reggono la presentazione del conto annuale

Il presente conto annuale è conforme ai principi generali che reggono la presentazione dei conti definiti nell’ordinanza IUFFP. Tali principi rispettano i criteri generali di essenzialità, chiarezza, stabilità nonché esposizione al lordo e si basano sugli standard in materia di presentazione dei conti menzionati nella legge federale del 7 ottobre 2005 sulle finanze della Confederazione (legge sulle finanze della Confederazione LFC; RS 611.0).

Essenzialità
Devono essere fornite tutte le informazioni necessarie per una rapida e completa valutazione della situazione patrimoniale e finanziaria nonché dei ricavi.

Chiarezza
Le informazioni devono essere chiare e comprensibili.

Stabilità
I principi riguardo alla tenuta della contabilità e alla presentazione dei conti devono rimanere invariati per un periodo possibilmente lungo.

Esposizione al lordo
I costi e i ricavi devono essere esposti separatamente e integralmente senza nessuna reciproca compensazione.

Principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione
Dai principi che reggono la presentazione dei conti vengono desunti i principi relativi all’allestimento del bilancio e alla valutazione illustrati qui di seguito.

Valute estere
Il conto annuale 2018 dello IUFFP è presentato in franchi svizzeri (CHF).

Gli importi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura della rispettiva transazione. I valori patrimoniali e i debiti monetari espressi in valuta estera sono convertiti in CHF al cambio di chiusura in vigore il giorno determinante per il bilancio e le differenze di cambio sono contabilizzate nel conto economico.

Rilevamento di ricavi
I ricavi sono contabilizzati al momento della consegna risp. della fornitura di prestazioni.

Nei casi in cui è fissata una data determinante (es. decisione, autorizzazione), il ricavo è contabilizzato al momento in cui la prestazione è fornita, rispettivamente quando la decisione passa in giudicato.

Mezzi liquidi
Comprendono il denaro e i mezzi monetari con scadenza pari o inferiore a tre mesi (compresi i depositi a termine) che rappresentano investimenti monetari convertibili in qualsiasi momento in denaro contante. Sono registrati nel bilancio al valore nominale.

Crediti
Il valore esposto corrisponde agli importi fatturati dedotta una correzione forfetaria di valore dei crediti (delcredere).

Impianti mobiliari
Gli impianti mobiliari sono valutati al prezzo d’acquisto o di produzione e sono ammortizzati in modo lineare in base alla durata di utilizzo stimata. L’ammortamento è registrato nel Conto economico per le seguenti durate:

È applicabile il principio della valutazione singola (art. 50 cpv. 3 LFC). Giusta l’art. 56 cpv. 1 lett. b dell’ordinanza del 5 aprile 2006 sulle finanze della Confederazione (OFC; RS 611.01), il mobilio deve essere attivato se raggiunge il limite di CHF 5 000. Conformemente alle direttive concernenti gli impianti EED, non sono ammesse attivazioni combinate o raggruppate.

L’acquisto di un oggetto patrimoniale materiale è rilevato nel conto degli investimenti come impianto mobiliare qualora il valore d’acquisto superi CHF 5 000; tutti gli oggetti patrimoniali con valore d’acquisto inferiore sono addebitati direttamente ai costi.

Investimenti immateriali
Il software EED rientra negli impianti mobiliari, per il resto lo IUFFP non possiede investimenti immateriali.

Debiti per forniture e prestazioni
I debiti per forniture e prestazioni sono valutati al valore nominale.

Accantonamenti
Vengono costituiti accantonamenti se un evento passato genera un impegno, se è probabile il deflusso di risorse per adempiere tale impegno e se risulta possibile una stima affidabile dell’ammontare di tale impegno. Qualora il deflusso di risorse non sia probabile in relazione con un impegno, quest’ultimo viene esposto come impegno eventuale.

Vengono accantonati unicamente i costi attesi da danni che si sono effettivamente verificati. Non vengono viceversa costituiti accantonamenti per futuri danni potenziali.

Alla fine dell’anno vengono costituiti degli accantonamenti per le vacanze, i giorni liberi, l’orario flessibile nonché per altri crediti di tempo maturati a fine anno ma non ancora goduti.

Capitale proprio
Conformemente all’art. 32 dell’ordinanza IUFFP, lo IUFFP può costituire riserve. Il Consiglio dello IUFFP può assegnare gli utili alle riserve, che non devono superare il 10 % del rispettivo preventivo annuale.

Le riserve sono impiegate per compensare le perdite nonché per il finanziamento di progetti e investimenti previsti.

5.4 Spiegazioni relative al bilancio

I Mezzi liquidi

II Crediti

I crediti per prestazioni esposti corrispondono agli emolumenti fatturati per le iscrizioni e gli studi offerti dal dipartimento Formazione nonché agli emolumenti del dipartimento Formazione continua. Inoltre comprendono anche i crediti per prestazioni di servizi e progetti di ricerca del dipartimento Formazione continua e del Centro per lo sviluppo delle professioni, così come contributi in sospeso per i progetti del dipartimento Ricerca e sviluppo. La diminuzione di CHF 225 000 è dovuta soprattutto al fatto che nel dicembre 2018 è stato fatturato un numero minore di prestazioni di servizi rispetto al periodo paragonabile dell’anno precedente.

Gli altri crediti per un ammontare di CHF 70 000 comprendono in particolare anticipi a fornitori nonché crediti nei confronti dell’assicurazione di indennità giornaliera in caso di malattia e della Cassa di compensazione AVS.

III Ratei e risconti attivi

Questa tabella comprende anche le prestazioni di servizi che sono state fornite nel 2018 e addebitate nel 2019. 

IV Impianti mobiliari

L’acquisto di beni patrimoniali con un valore d’acquisto superiore a CHF 5 000 viene registrato nell’attivo fisso come investimento di materiale, mentre tutti i beni patrimoniali con un valore d’acquisto inferiore vengono addebitati direttamente sulle spese.

Il calo di CHF 262 000 registrato è riconducibile esclusivamente agli ammortamenti.

V Debiti correnti

I debiti nei confronti delle assicurazioni sociali e l’imposta sul valore aggiunto ammontano a CHF 546 000. Tale importo comprende anche i debiti verso la cassa pensione per un totale di CHF 490 000 (nel 2017: CHF 452 000).

VI Ratei e risconti passivi

Il calo registrato in riferimento ai ratei per incaricate e incaricati di corsi esterni è riconducibile al fatto che nell’anno di riferimento le prestazioni elencate sono state addebitate in parte più rapidamente e sono risultati costi complessivamente minori rispetto al 2017. La diminuzione registrata per i ratei da ricavi si spiega con il fatto che l’importo delle fatture emesse nel 2018, che riguardano però il 2019, è inferiore rispetto all’anno precedente. L’aumento registrato alla posizione «Ratei e risconti passivi diversi» è dovuto in particolare a debiti in relazione ad avvicendamenti nel 2018.

VII Accantonamenti

A fine anno vengono creati degli accantonamenti per i giorni di vacanza, i giorni di riposo nonché l’avere dell’orario flessibile, delle ore supplementari e da altri saldi orari positivi, quali per esempio premi di fedeltà, maturati entro la fine dell’anno ma non ancora fruiti. L’aumento di CHF 223 000 è dovuto principalmente a progetti strategici più impegnativi dal punto di vista delle risorse. 

5.5 Spiegazioni relative al conto economico

VIII Ricavi da prestazioni di servizi e progetti di ricerca

I ricavi da prestazioni di servizi e progetti di ricerca ammontano a CHF 3 202 000 e risultano dunque superiori di CHF 211 000 rispetto al valore dell’anno precedente. L’incremento è dovuto principalmente al fatto che i dipartimenti Formazione e Formazione continua hanno potuto offrire più attività per relatori e relatrici e altre prestazioni di servizi. Al contrario, per il dipartimento Ricerca e sviluppo è stata registrata una diminuzione di mezzi terzi.

IX Ricavi da emolumenti

I ricavi da emolumenti segnano un valore superiore di CHF 629 000 rispetto a quello dell’anno precedente. L’aumento riscontrato nel dipartimento Formazione è riconducibile in particolare al fatto che l’adattamento degli emolumenti applicato nell’agosto 2017 ha assunto piena efficacia nell’anno di riferimento.

X Contributo d’esercizio della Confederazione

In virtù dell’art. 48 della legge federale del 13 dicembre 2002 sulla formazione professionale (legge federale sulla formazione professionale LFPr; RS 412.10) e dell’art. 29 cpv. 1 lett. a dell’ordinanza del 14 settembre 2005 sullo IUFFP (RS 412.106.1), la Confederazione versa dei contributi affinché lo IUFFP possa assolvere i propri compiti. Fondandosi sulla stessa base legale, la Confederazione versa inoltre un contributo per le spese di locazione dello IUFFP.

Il calo di CHF 615 000 registrato per il contributo d’esercizio deriva dal programma di risparmio della Confederazione (taglio del rincaro dell’1,5 % per le spese non correlate).

XI Costi del personale

Rispetto all’anno precedente gli effettivi dello IUFFP si sono ridotti di 0,5 unità a 169,7 posti di lavoro a tempo pieno. I costi del personale si attestano complessivamente al livello dell’anno precedente. L’incremento degli stipendi è dovuto da un lato all’incremento individuale di stipendi e al rincaro e, dall’altro lato, al fatto che diversi contratti per onorari sono stati tramutati in contratti a tempo determinato. Il calo registrato alla voce «Incaricate e incaricati esterni / Partner di progetto» si spiega con la minore acquisizione di progetti di mezzi finanziari di terzi e con il fatto che gli incarichi sono stati svolti per lo più internamente.

XII Costi per l’uso di immobili

I costi per l’uso di immobili segnano un valore inferiore di CHF 89 000 rispetto a quello dell’anno precedente. La diminuzione delle spese di locazione per sedi esterne di corsi è dovuta alla mancanza di corsi svolti esternamente a titolo supplementare.

XIII Costi d’amministrazione

I costi d’amministrazione segnano un valore inferiore di CHF 261 000 rispetto a quello dell’anno precedente. Alla posizione «Stampati e pubblicazioni» si registrano costi minori per incarichi di stampa esterni e per l’acquisto di materiale per la stampa. La diminuzione dei costi alla posizione «Mobilio, materiale d’ufficio e burotica» è dovuta al fatto che nell’anno di riferimento la posizione «Modernizzazione dei locali per i corsi» decade in gran parte.

XIV Costi per l’informatica

Il calo dei costi di CHF 200 000 si spiega in particolare con il fatto che nel 2017 è stato necessario investire maggiormente nell’infrastruttura di rete e di server e che nel 2018 è stato possibile ridurre i debiti di leasing grazie allo scioglimento dei contratti di leasing sui computer portatili.

XV Risultato finanziario

5.6 Osservazioni generali

I costi per l’ufficio di revisione (BDO, Berna) nell’anno di riferimento si sono attestati a CHF 20 000 (anno precedente: CHF 32 000).

Debiti di leasing
I rapporti di leasing operativi si riferiscono esclusivamente agli hardware IT.

Il calo registrato per i debiti di leasing è dovuto all’estinzione di debiti risalenti all’anno precedente. Nell’anno di riferimento, inoltre, non è stato stipulato alcun nuovo contratto di leasing.

Responsabilità solidale
Lo IUFFP gestisce il programma di formazione continua «fordif» assieme alle università di Ginevra e Losanna nonché all’Alta scuola pedagogica del Canton Vaud. Da questo partenariato potrebbe risultare un’eventuale responsabilità solidale.

Eventi successivi al giorno determinante per il bilancio
Dopo il giorno determinante per il bilancio non sono subentrate operazioni significative tali da influire sui contenuti del conto annuale 2018.

Zollikofen, 15 febbraio 2019

Svolgimento di una valutazione dei rischi
Il Consiglio dello IUFFP e la Direzione dell’Istituto hanno rilevato sistematicamente i rischi che potrebbero avere un influsso sulla valutazione del conto annuale dell’Istituto Universitario Federale per la Formazione Professionale e li hanno valutati secondo l’entità dei danni e la probabilità riferite a una serie di rischi selezionati. Sulla base del compendio dei rischi aggiornato a scadenza annuale, i rischi più importanti vengono elaborati sistematicamente in funzione del loro potenziale di rischio e, per quanto possibile, eliminati o ridotti.